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很多會計小白以及那些財務(wù)工作者對稽查進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做賬務(wù)處理都不太明白，其實(shí)這一個業(yè)務(wù)過程并不是很復(fù)雜，只要各位仔細(xì)閱讀下文中會計教練整理出來的一系列詳細(xì)知識點(diǎn)，就能清楚的明白?？梢詫δ阋院蟮墓ぷ鲙砗艽蟮膸椭?。

很多會計小白以及那些財務(wù)工作者對稽查進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做賬務(wù)處理都不太明白，其實(shí)這一個業(yè)務(wù)過程并不是很復(fù)雜，只要各位仔細(xì)閱讀下文中會計教練整理出來的一系列詳細(xì)知識點(diǎn)，就能清楚的明白?？梢詫δ阋院蟮墓ぷ鲙砗艽蟮膸椭?。

稽查進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

1.原材料還在庫房-正常進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:原材料

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

2.原材料已進(jìn)生產(chǎn)成本或者產(chǎn)成品等存貨-正常進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:生產(chǎn)成本或者產(chǎn)成品等存貨

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

稽查補(bǔ)交的增值稅會計上應(yīng)如何處理?

《增值稅日常稽查辦法》(國稅發(fā)[1988]44號)規(guī)定:增值稅檢查調(diào)帳方法:增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整,應(yīng)設(shè)立應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整專門帳戶.凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整;凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整,貸記有關(guān)科目;全部調(diào)帳事項入帳后,應(yīng)結(jié)出本帳戶的余額,并對該余額進(jìn)行處理:

1、若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項稅額,按貸方余額數(shù),借記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)科目,貸記本科目.

2.若余額在貸方,且應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅帳戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi),未交增值科目.

3. 若本帳戶余額在貸方,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅帳戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交增值稅科目.

4. 若本帳戶余額在貸方,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅帳戶有借方余額但小于這個貸方余額,應(yīng)將這兩個帳戶的余額沖出,其差額貸記應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目.上述帳務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行.

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