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當一個企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營利潤的時候，是需要繳納企業(yè)所得稅的，那么當企業(yè)計算繳納所得稅如何做賬呢，我們要知道企業(yè)所得稅計入所得稅費用科目，會計教練小編為大家總結(jié)了相關(guān)的內(nèi)容，并且整理在了下方，快跟著小編一起來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

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計算繳納所得稅怎么記賬

(1)采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，期末應(yīng)按應(yīng)納稅所得額計算的本期應(yīng)交所得稅，借記“所得稅”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”賬戶。

(2)采用納稅影響會計法核算的企業(yè)，按本期應(yīng)計入損益的所得稅費用，借記“所得稅”賬戶，按本期應(yīng)納稅所得額計算的應(yīng)交所得稅，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”賬戶，按本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額，借記或貸記“遞延稅款”賬戶。

本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額，借記“所得稅”賬戶，貸記“遞延稅款”賬戶;如為貸方余額，借記“遞延稅款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。

(3)采用債務(wù)法核算的企業(yè)，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整，借記或貸記“所得稅”賬戶，貸記或借記“遞延稅款”賬戶。

(4)按照規(guī)定實行所得稅先征后返的企業(yè)，應(yīng)在實際收到返還的所得稅時，沖減收到當期的所得稅費用。企業(yè)應(yīng)按實際收到的所得稅返還，借記“銀行存款”賬戶，貸記“所得稅”賬戶。

(5)期末，應(yīng)將“所得稅”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，借記“所得稅”賬戶，貸記“本年利潤”賬戶。

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