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按照企業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，要對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行一定的賬務(wù)處理，我們都知道在期末需要進(jìn)行相關(guān)的損益類結(jié)轉(zhuǎn)，那么計(jì)提所得稅是否結(jié)轉(zhuǎn)呢?下面是老師為大家整理的有關(guān)于是否需要結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)知識(shí)，快來看看吧!希望可以幫助到大家哦。

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計(jì)提所得稅是否結(jié)轉(zhuǎn)

計(jì)提的時(shí)候

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

月末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

交稅的時(shí)候

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

因?yàn)樗枚悓儆趽p益類科目，期末時(shí)必須結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的借方。

在結(jié)轉(zhuǎn)過本期損益后再按近似凈利計(jì)算的所得稅，所以按近似凈利計(jì)算的所得稅需要再在“本年利潤(rùn)”中扣除。這得出的金額才是凈利潤(rùn)。期末調(diào)整賬戶時(shí)，將成本費(fèi)用類賬戶計(jì)入貸方，表示成本費(fèi)用類賬戶減少，借記本年利潤(rùn)，表示本年利潤(rùn)減少。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)容算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.在沒有計(jì)算所得稅之前把所有憑證過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,過賬,然后看利潤(rùn)總額是多少,需要計(jì)提多少所得稅,然后反過賬,把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄刪除,然后錄入計(jì)提所得稅的分錄,然后過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,再過賬.

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