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按照相關(guān)的規(guī)定，企業(yè)應該按月來計提所得稅的費用，在期末的時候?qū)Ρ灸晁嬏岬乃枚愡M行年末結(jié)轉(zhuǎn)的賬務處理，那么，企業(yè)的會計工作人員要怎么做相應的賬務處理呢?下面是小編為大家整理的有關(guān)于所得稅結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做的相關(guān)知識點，快來看看吧!

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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

企業(yè)應該在每個季度的季度末或者根據(jù)當季度收入或者利潤情況來確認對應的所得稅，并在月末對所計提的所得稅費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，

借：所得稅費用，

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅，

月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的分錄為，

借：本年利潤，

貸：所得稅費用。

企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，

即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅

遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

預繳所得稅如何做會計分錄

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

經(jīng)過納稅調(diào)整計算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;

所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

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