用戶注冊

企業(yè)在經(jīng)營過程中會發(fā)生預(yù)計負債相關(guān)賬務(wù)處理，對于預(yù)計負債是計入相關(guān)費用的，那么計提預(yù)計負債對所得稅的影響是什么呢?有沒有小伙伴們是不知道的，別擔(dān)心，跟著會計教練的老師帶你學(xué)習(xí)這個知識，還有任何不懂的知識也可以掃描下方二維碼進群交流。

企業(yè)在經(jīng)營過程中會發(fā)生預(yù)計負債相關(guān)賬務(wù)處理，對于預(yù)計負債是計入相關(guān)費用的，那么計提預(yù)計負債對所得稅的影響是什么呢?有沒有小伙伴們是不知道的，別擔(dān)心，跟著會計教練的老師帶你學(xué)習(xí)這個知識，還有任何不懂的知識也可以掃描下方二維碼進群交流。

計提預(yù)計負債對所得稅的影響

企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)等原因確認的預(yù)計負債

1.會計規(guī)定

企業(yè)對于預(yù)計提供售后服務(wù)將發(fā)生的支出在滿足有關(guān)確認條件時，銷售當(dāng)期即應(yīng)確認為費用，同時確認預(yù)計負債。

2.稅法規(guī)定

如果稅法規(guī)定，與銷售產(chǎn)品相關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時(將來)稅前扣除。因該類事項產(chǎn)生的預(yù)計負債在期末的計稅基礎(chǔ)為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額，即為零。

賬面價值>計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)。

某些情況下，因有些事項確認的預(yù)計負債，稅法規(guī)定其支出無論是否實際發(fā)生均不允許稅前扣除，即未來期間按稅法規(guī)定可予抵扣的金額為零，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)(如債務(wù)擔(dān)保)。預(yù)計負債，需要扣除計算企業(yè)所得稅。因計提預(yù)計負債而確認的損失，與按照稅法規(guī)定于實際發(fā)生時可從應(yīng)納稅所得額中扣除的部分的差異，應(yīng)作為可抵減的時間性差異。

快來免費試聽會計基礎(chǔ)知識課程

免費領(lǐng)取預(yù)計負債資料包，手慢無!先到先得!

相關(guān)閱讀：

預(yù)計負債的所得稅怎么處理

預(yù)計負債會計處理