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簡(jiǎn)易計(jì)稅的適用范圍很廣，有些小伙伴們對(duì)此還不是很熟悉，今天就借著簡(jiǎn)易征收的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理這個(gè)問(wèn)題，為大家詳細(xì)解釋一下這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫到大家哦。詳細(xì)問(wèn)題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問(wèn)題。

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簡(jiǎn)易征收的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，按簡(jiǎn)易辦法計(jì)算增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、如果是小規(guī)模納稅人，其進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入成本

按全部?jī)r(jià)款

借：原材料、

貸：應(yīng)付帳款

3、一般納稅人除生產(chǎn)上列貨物外還生產(chǎn)其他貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，并且選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算上列貨物應(yīng)納稅額的，如果無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)月按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的貨物銷售額÷當(dāng)月全部銷售額)

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額(或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計(jì)稅時(shí)預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

在簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

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