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進項稅和銷項稅都是增值稅所包含的科目，應交稅費銷項稅余額在貸方，應交稅費進項稅余額方向在哪方?小編總結(jié)了相關內(nèi)容，并整理歸納在了下方，感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下吧，可以對你以后的工作帶來很大的幫助。

進項稅和銷項稅都是增值稅所包含的科目，應交稅費銷項稅余額在貸方，應交稅費進項稅余額方向在哪方?小編總結(jié)了相關內(nèi)容，并整理歸納在了下方，感興趣的小伙伴可以跟小編一起來看一下吧，可以對你以后的工作帶來很大的幫助。

應交稅費進項稅余額方向

應交稅費進項稅余額方向是在借方的，進項稅分錄如下：

購入商品時:

借:原材料(在途物資等科目)

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:銀行存款(現(xiàn)金、應收票據(jù)、應收帳款等科目)

進項稅額轉(zhuǎn)出余額如何處理

自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利的,進項稅額轉(zhuǎn)出到"應付職工薪酬-應付職工福利".

產(chǎn)品發(fā)生非正常損失,進項稅額轉(zhuǎn)出到"待處理財產(chǎn)損溢".

招待費的發(fā)票抵扣了,進項稅額轉(zhuǎn)出到"管理費用".

固定資產(chǎn)非正常損失了,進項稅額轉(zhuǎn)出到"固定資產(chǎn)清理".

購進的原材料發(fā)生非常損失了,進項稅額轉(zhuǎn)出到"待處理財產(chǎn)損溢"

最后,進項稅額轉(zhuǎn)出這個科目月末是不留有余額的,每個月末計算當月應交增值稅時結(jié)轉(zhuǎn)該科目的余額,分錄如下:

借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

應交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

應交稅費-未交增值稅

進項稅額和銷項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)

月結(jié)的話每月已結(jié),年末無需結(jié)轉(zhuǎn).

年結(jié)的話,看12月份增值稅是應交還是留底,應交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后,再將銷項稅、進項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn),結(jié)果是轉(zhuǎn)平,除應交增值稅,未交增值稅有貸方余額,第二年繳納.留底的話,將銷項稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進項稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進項稅,應交增值稅,應交稅金,進項稅額有借方余額,就是留底金額,為第二年的年初未抵扣數(shù).

應交增值稅明細帳應采用多欄式明細賬頁,借方設置進項稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅等專欄,貸方設置銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅、稅收檢查調(diào)整、轉(zhuǎn)出多交增值稅等專欄.

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