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關于應交稅費的財務問題，在公司是經(jīng)常遇到的。對于剛上崗的財務人員以及剛學會計的小白來說是有一些困難的，但對于資深財務人員來說這都是毛毛雨。那么該怎么結轉應交稅費明細科目，想知道的會計小伙伴快去下文看哦，小編把相關知識整理在了下文哦。希望可以幫助到大家。

關于應交稅費的財務問題，在公司是經(jīng)常遇到的。對于剛上崗的財務人員以及剛學會計的小白來說是有一些困難的，但對于資深財務人員來說這都是毛毛雨。那么該怎么結轉應交稅費明細科目，想知道的會計小伙伴快去下文看哦，小編把相關知識整理在了下文哦。希望可以幫助到大家。

結轉應交稅費的明細科目

應交稅費”科目只是計提與上交，不用結轉，而“應交稅費”的對應科目需要結轉。

比方：消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加

計提時

借：稅金及附加

貸：應交稅費

按照上述稅(費)種設置二級科目，比方城建稅，應交稅費-應交城建稅

結轉時

借：本年利潤

貸：稅金及附加

比方：車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等

計提時

借：管理費用

貸：應交稅費

“管理費用”科目與“應交稅費”科目均可按照上述稅種設置二級科目

結轉時

借：本年利潤

貸：管理費用

稅款上交國庫時

借：應交稅費

貸：銀行存款

擴展資料

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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