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預繳是什么意思那，通俗的來說就是和定金差不多的意思，那么預繳企業(yè)所得稅的會計分錄該怎么做。小編把答案詳解以及相關(guān)知識總結(jié)在了下文中，想要了解詳情的小伙伴，快去看吧對以后的會計工作是很有用幫助的哦，在會計上有什么不懂的可以咨詢我們會計教練的在線答疑老師哦。

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預繳企業(yè)所得稅的會計分錄

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:銀行存款

【注意】:預交所得稅可以計提,也可以不計提.

月度和季度預繳的企業(yè)所得稅怎么做賬

1、按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、跨年前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得

4.年度匯算清繳,計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額,其差額為多繳所得稅額,在未退還多繳稅款時,編制會計分錄:

借:其他應收款--應收多繳所得稅款

貸:所得稅費用

經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款時,編制會計分錄:

借:銀行存款

貸:其他應收款--應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅時,在下年度編制會計分錄:

借:所得稅費用

貸:其他應收款--應收多繳所得稅款

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