用戶注冊(cè)

企業(yè)中的進(jìn)項(xiàng)稅是一項(xiàng)非常重要的指標(biāo)，小編前幾天聽到有人問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證怎么做賬務(wù)處理這個(gè)問(wèn)題，這幾天小編也是馬不停蹄的給大家整理了一下關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的一些知識(shí)的匯總，不明白的小伙伴趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)希望小編整理的資料能夠幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀!

企業(yè)中的進(jìn)項(xiàng)稅是一項(xiàng)非常重要的指標(biāo)，小編前幾天聽到有人問(wèn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證怎么做賬務(wù)處理這個(gè)問(wèn)題，這幾天小編也是馬不停蹄的給大家整理了一下關(guān)于這個(gè)問(wèn)題的一些知識(shí)的匯總，不明白的小伙伴趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)希望小編整理的資料能夠幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀!

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證賬務(wù)處理如下

1.以前年度的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

2.本年度的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”會(huì)計(jì)分錄的做法如下

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

一般納稅人在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

戳我!限免聽增值稅稅種精講課程

限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣全攻略匯總資料包啦，手慢無(wú)!

相關(guān)閱讀：

出口退稅中進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何處理

發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何寫會(huì)計(jì)分錄