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企業(yè)中的進項稅額是非常重要的，關于進項稅轉出結轉未交增值稅怎么做會計分錄這個問題，小編在下文中給大家匯總了進項稅額怎么做會計分錄的一寫方法，有需要的小伙伴可以跟隨小編一起來學習一下，希望小編整理的內容能夠幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

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有進項稅額轉出時結轉未交增值稅的分錄怎么做

1、轉出時分錄

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅金轉出)

2、應交增值稅轉出

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

3、上繳增值稅

借:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

貸:銀行存款

以前年度損益調整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項.

如果企業(yè)所發(fā)生的以前年度損益調整事項不屬于資產(chǎn)負債表日后事項,應按新《企業(yè)會計制度》及相關的規(guī)定進行處理.新《企業(yè)會計制度》第133條將非日后事項分為重大會計差錯和非重大會計差錯兩類.

重大會計差錯應當"調整發(fā)現(xiàn)當期的期初留存收益,會計報表其他相關項目的期初數(shù)也應一并調整."也就是說根據(jù)重要性原則將其視同日后事項處理,處理方法同日后事項.非重大會計差錯"應當直接計入本期凈損益,其他相關項目也應作為本期數(shù)一并調整."

進項稅額轉出結轉增值稅如何做會計分錄

增值稅的"進項稅額轉出" 是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉出,在數(shù)額上是一進一出,進出相等.

當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉出".

進項稅額轉出的原因包括:

1、將不能抵扣的部分計入抵扣金額內;

2、改變用途,原來可以抵扣變?yōu)椴荒艿挚?

3、按比列分攤計算、劃分可以抵扣與不能抵扣的部分;

4、發(fā)生財產(chǎn)的非正常損失.

因此,對于進項稅額轉出結轉增值稅,則會計分錄如下:

1、結轉應繳納增值稅(即進項稅額與銷項稅額的差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

2、實際交納增值稅:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款