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相信大家對增值稅不陌生吧，大部分同學(xué)對它的理解就是繁雜吧，確實，因為它涉及的面很廣，對于部分人而言，晦澀難懂，尤其是運用到具體實踐中時，總會出現(xiàn)干著急的情況，在這里，不用著急，小編已為你們整理好了增值稅的會計處理步驟哦，相信你，耐心看下去，定會收獲很多知識。

相信大家對增值稅不陌生吧，大部分同學(xué)對它的理解就是繁雜吧，確實，因為它涉及的面很廣，對于部分人而言，晦澀難懂，尤其是運用到具體實踐中時，總會出現(xiàn)干著急的情況，在這里，不用著急，小編已為你們整理好了增值稅的會計處理步驟哦，相信你，耐心看下去，定會收獲很多知識。

增值稅的會計處理方法

一、上交增值稅的會計處理方法

1、月份終了時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月的應(yīng)交未交增值稅從“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金――未交增值稅”科目。

2、月份終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月多繳增值稅從“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目，借記“應(yīng)交稅金――未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

3、企業(yè)當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交稅款時，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”。

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅金――未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

二、減免增值稅的會計處理方法

企業(yè)實際收到即征即退、先征后退和先征稅后返還的增值稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目。對于直接減免的增值稅，企業(yè)應(yīng)借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅(減免稅金)”科目，貸記“補貼收入”科目?！把a貼收入”科目屬損益類賬戶，期末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益時，借記“補貼收入”科目，貸記“本年利潤”科目。

納稅檢查的帳務(wù)處理

增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目;凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目;全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進行處理：

1、若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目，貸記本科目;

2、若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目;

3、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目;

4、若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個貸方余額，應(yīng)將這兩個賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進行。

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