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企業(yè)所得稅要在季度進(jìn)行預(yù)繳，然后在年末進(jìn)行匯算清繳,在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候就需要計(jì)提企業(yè)所得稅，那么企業(yè)應(yīng)該怎么計(jì)提企業(yè)所得稅呢，小編對此進(jìn)行了詳細(xì)的總結(jié)歸納，不知道的小伙伴們千萬不要錯(cuò)過哦，下面就一起來看一下吧!

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企業(yè)所得稅的計(jì)提方式

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅.

1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.

(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅.

計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤計(jì)算繳納所得稅.

計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

3、提取分錄

(1)提取時(shí)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤貸:所得稅(3)上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

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