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有很多小伙伴都知道企業(yè)所得稅是什么了，那么有沒有小伙伴知道結(jié)轉(zhuǎn)計提應(yīng)交企業(yè)所得稅費的會計分錄怎么做不知道沒關(guān)系，小編在下文中給大家總結(jié)了一些關(guān)于這個問題的知識點，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

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結(jié)轉(zhuǎn)計提應(yīng)交企業(yè)所得稅費的會計分錄處理如下

企業(yè)應(yīng)該在每個季度的季度末或者根據(jù)當(dāng)季度收入或者利潤情況來確認對應(yīng)的所得稅，并在月末對所計提的所得稅費用進行結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的分錄為

借：本年利潤

貸：所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交企業(yè)所得稅會計分錄：

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅金

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：

間接法：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。