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增值稅包含進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，它們之間是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，那么增值稅銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬呢，小編已經(jīng)就以發(fā)生銷售和購進(jìn)購貨做一個賬務(wù)處理，讓大家了解該如何做賬，大家快跟著小編看下方文章吧，后續(xù)有不懂的地方可以免費(fèi)咨詢我們的答疑老師哦!

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銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的賬務(wù)處理

1、發(fā)生銷售時

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)納增值稅—銷項(xiàng)稅額

2、購進(jìn)原材料時

借：原材料

借：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

3、如果當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

貸：應(yīng)納增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

月末結(jié)轉(zhuǎn)

1、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為應(yīng)交的，即：余額在貸方(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

次月交納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

2、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為多交的，則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的，無需編制會計(jì)分錄)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、月末，增值稅經(jīng)計(jì)算為期末留抵稅額的(余額在借方)，暫時就不用繳稅了，也無需進(jìn)行會計(jì)處理，待以后實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額大于留抵?jǐn)?shù)時(也就是以后月份)再納稅。

銷項(xiàng)稅的會計(jì)處理

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款

借：發(fā)出商品

貸：庫存商品

銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時應(yīng)交的稅金 即銷項(xiàng)稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢，一部分是不含稅價款，一部分是銷項(xiàng)稅額。

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