用戶注冊

我們做企業(yè)的財務(wù)處理人員要注意，我們做賬報稅的時候一定要準(zhǔn)確，如果不正確納稅人是要被處罰的。收到退款我們會計財務(wù)人員要怎么做那，為此小編整理了收到增值稅退稅款的會計分錄怎么做的方法以及相關(guān)知識，就在下文中。想要了解詳細(xì)內(nèi)容的可以去下文看看，希望能幫助到大家。

我們做企業(yè)的財務(wù)處理人員要注意，我們做賬報稅的時候一定要準(zhǔn)確，如果不正確納稅人是要被處罰的。收到退款我們會計財務(wù)人員要怎么做那，為此小編整理了收到增值稅退稅款的會計分錄怎么做的方法以及相關(guān)知識，就在下文中。想要了解詳細(xì)內(nèi)容的可以去下文看看，希望能幫助到大家。

收到增值稅退稅款的會計分錄

增值稅的出口退稅在“其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款”中核算，不計入企業(yè)的收入，不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，不征收企業(yè)所得稅。

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款

消費(fèi)稅的出口退稅款，沖減產(chǎn)品銷售成本，也不構(gòu)成企業(yè)的收入。但是，其實質(zhì)是變相增加了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

軟件企業(yè)收到稅務(wù)局的增值稅退稅款會計分錄如何寫

根據(jù)退稅形式的不同，應(yīng)分別按以下方法處理：

1、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，

借記“銀行存款”科目，

貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

2、對于直接減免的增值稅

借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目，

貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

3、未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。

4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅費(fèi)”項目下，增設(shè)“減免稅款”項目，反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。