用戶注冊(cè)

企業(yè)財(cái)務(wù)人員在做增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理時(shí)會(huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)計(jì)算和分錄，進(jìn)項(xiàng)稅屬于增值稅的下設(shè)科目。那進(jìn)項(xiàng)稅怎么計(jì)算呢?相信很多新手會(huì)計(jì)對(duì)這類問(wèn)題的處理還不是很有經(jīng)驗(yàn)，小編就在下文給大家整理的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，跟小編一起來(lái)看看吧，希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員在做增值稅相關(guān)的賬務(wù)處理時(shí)會(huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)計(jì)算和分錄，進(jìn)項(xiàng)稅屬于增值稅的下設(shè)科目。那進(jìn)項(xiàng)稅怎么計(jì)算呢?相信很多新手會(huì)計(jì)對(duì)這類問(wèn)題的處理還不是很有經(jīng)驗(yàn)，小編就在下文給大家整理的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，跟小編一起來(lái)看看吧，希望對(duì)大家有所幫助。

進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算

進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

但需要說(shuō)明兩點(diǎn)：

1.通常購(gòu)貨時(shí)銷方的報(bào)價(jià)都是包含增值稅的價(jià)格。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，要先換算成不含稅價(jià)：

(不含增值稅)價(jià)格= 含稅價(jià) /(1+ 增值稅稅率)

例如：企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)機(jī)器，廠家報(bào)價(jià)30萬(wàn)元，那最終要付給廠家30萬(wàn)元。其中就包括機(jī)器價(jià)格和增值稅。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=300000/(1+13%)*13%

2.增值稅一般納稅人的稅率通常為13%，還有一檔適用于特殊商品的低稅率和適用出口商品的零稅率。小規(guī)模納稅人的征收率為3%。

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

1.進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣首先是針對(duì)一般納稅人

2.進(jìn)項(xiàng)稅額不是計(jì)算出來(lái)的，而是根據(jù)你單位實(shí)際取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證等注明的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，且一定是要在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證過(guò)的方可抵扣。

3.取得的專用發(fā)票一定要在該發(fā)票開具90天內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，同時(shí)要在認(rèn)證通過(guò)的當(dāng)月進(jìn)行抵扣。

4.只有經(jīng)過(guò)認(rèn)證的發(fā)票可以抵扣，而不論是否有銷售額。

速來(lái)!名師一對(duì)一教你學(xué)增值稅

福利大放送!增值稅匯總資料包限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)

相關(guān)閱讀：

企業(yè)購(gòu)買小轎車是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢

用友怎么結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅呢