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到月底了，采購的物品沒有收到發(fā)票，這時會計人員應該如何做賬呢。小編今天整理了關于存貨暫估稅金如何做賬務處理的相關知識，已呈現(xiàn)在文章下方，有興趣的小伙伴快來一起學習吧，希望可以幫助到大家。祝各位工作順利!

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存貨暫估稅金賬務處理是怎樣的

《企業(yè)會計制度》中沒有提到要暫估增值稅。這是因為企業(yè)只有在取得增值稅進項發(fā)票時，才算取得了這種抵扣銷項增值稅的權(quán)利。在此之前，權(quán)利并未取得。企業(yè)的負債當然也就沒有這部分增值稅。

但這樣做的缺點是應付帳款戶不能準確反映外欠款的金額。而多數(shù)企業(yè)財務管理方面需要準確反映與客戶的往來，為此實務中暫估入帳時有將增值稅金額暫估在應付帳款金額內(nèi)的做法。

暫估入帳包含增值稅的做法有：

1.將暫估的增值稅放在應交增值稅-進項稅額中核算，發(fā)票到時作紅字沖銷;

2.設專門的待抵扣稅金戶反映;

3.在其他應收款-暫估進項稅核算等。

存貨暫估入賬分錄怎么寫

借：原材料

貸：應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借：原材料 (紅字)

貸：應付賬款--暫估應付款(紅字)

收到發(fā)票

借：原材料(材料采購)

借：應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸：銀行存款(應付賬款)

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