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年度終了，會(huì)計(jì)人員需要對(duì)公司的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。那么，一般納稅人如何計(jì)提企業(yè)所得稅呢。關(guān)于企業(yè)所得稅，小編整理了部分相關(guān)知識(shí)，呈現(xiàn)在下方，接下來就一起看看吧，希望可以幫助到大家。小伙伴們有其他問題可以在線咨詢答疑老師哦!

年度終了，會(huì)計(jì)人員需要對(duì)公司的企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳。那么，一般納稅人如何計(jì)提企業(yè)所得稅呢。關(guān)于企業(yè)所得稅，小編整理了部分相關(guān)知識(shí)，呈現(xiàn)在下方，接下來就一起看看吧，希望可以幫助到大家。小伙伴們有其他問題可以在線咨詢答疑老師哦!

一般納稅人計(jì)提企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅：

借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅--上交國家

--上交地方

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1、按月或按季計(jì)提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

本月計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

下月繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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