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企業(yè)所得稅對于納稅人來說是很重要的，所謂企業(yè)所得稅，就是指企業(yè)獲取利潤的時候，需要繳納企業(yè)所得稅，那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么計(jì)算的呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了該相關(guān)內(nèi)容，請大家看下方文章，企業(yè)需要準(zhǔn)確的計(jì)算出所繳納的所得稅，因?yàn)樾柚?jǐn)慎。

企業(yè)所得稅對于納稅人來說是很重要的，所謂企業(yè)所得稅，就是指企業(yè)獲取利潤的時候，需要繳納企業(yè)所得稅，那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么計(jì)算的呢，小編已經(jīng)為大家總結(jié)了該相關(guān)內(nèi)容，請大家看下方文章，企業(yè)需要準(zhǔn)確的計(jì)算出所繳納的所得稅，因?yàn)樾柚?jǐn)慎。

小規(guī)模企業(yè)所得稅的計(jì)算

利潤總額在3萬元以下的，所得稅=利潤總額*50%*20%=利潤總額*10%;

利潤總額在3萬元以上，30萬元以下的，所得稅=利潤總額*20%;

利潤總額在30萬元以上的，所得稅=利潤總額*25%。

一、從2008年1月1日起所得稅的稅率就調(diào)整了：法定稅率是25%，優(yōu)惠稅率是20%。

二、所得稅的征收方式有兩種：查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交，年終匯算清繳的管理辦法。

(1)、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)利潤*25%-本年度以前月(季度)已納所得稅 。

(2)、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*25%。

三、計(jì)提分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

交稅做如下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅=(收入-成本-費(fèi)用-稅金)*25%。

四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)算所得稅上沒有區(qū)別。所得稅是按月或按季度預(yù)交，年底匯算清繳。

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