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一直以來，企業(yè)所得稅一直是會計中的一大難點，很多剛接觸會計的新人都比較頭疼，不過，小編覺得只要掌握住方法，還是可以完全掌握的，季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄如何做，小編已經(jīng)貼心的為你們整理出來了，歡迎大家閱讀，希望可以真的幫助到大家，如果還有什么疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師，免費為你們解答哦!

一直以來，企業(yè)所得稅一直是會計中的一大難點，很多剛接觸會計的新人都比較頭疼，不過，小編覺得只要掌握住方法，還是可以完全掌握的，季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄如何做，小編已經(jīng)貼心的為你們整理出來了，歡迎大家閱讀，希望可以真的幫助到大家，如果還有什么疑問的，可以咨詢我們的在線答疑老師，免費為你們解答哦!

一 季度企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄如何寫?

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3、支付時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

二 季度交企業(yè)所得稅怎么做分錄?

答:季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是:

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補(bǔ)全.

年終匯算清繳所得稅如何做會計處理?

答:1.按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2..按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

7.留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

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