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增值稅包含進(jìn)項稅和銷項稅，對于小規(guī)模納稅人來說，進(jìn)項稅是不可以在銷項稅中抵扣的，不過可以開具發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人銷項稅如何賬務(wù)處理呢，小編已經(jīng)將該內(nèi)容整理在下方文章了，大家快來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

增值稅包含進(jìn)項稅和銷項稅，對于小規(guī)模納稅人來說，進(jìn)項稅是不可以在銷項稅中抵扣的，不過可以開具發(fā)票，那么小規(guī)模納稅人銷項稅如何賬務(wù)處理呢，小編已經(jīng)將該內(nèi)容整理在下方文章了，大家快來看一下吧，希望對大家能有所幫助。

小規(guī)模納稅人銷項稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人企業(yè)由于進(jìn)項稅額不允許抵扣,

1,采購時做如下處理:

借:庫存商品(原材料)

貸:應(yīng)付賬款(貨幣資金類賬戶)

2,銷售時:

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅費(fèi)銷項稅如何做分錄

答:小規(guī)模納稅人實行簡易辦法計算并繳納增值稅.小規(guī)模納稅人征收率為3%.購進(jìn)貨物所含的稅金不得抵扣,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計入相關(guān)成本.

在購進(jìn)貨物時:

借:庫存商品等相關(guān)科目 (含增值稅價款)

貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款等

在銷售貨物時,按規(guī)定確定收入,并按征收率計算增值稅

借:應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入(不含稅銷售額)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

注意,在銷售貨物時,小規(guī)模納稅人銷售額一般為含稅銷售額,在計算增值稅時,應(yīng)當(dāng)先將不含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額,公式為:

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額×征收率

繳納增值稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

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