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財(cái)務(wù)人員已經(jīng)做好進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)賬務(wù)處理因?yàn)榘l(fā)生非正常損失或者其他原因需要把已經(jīng)做好的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出來，今天小編就進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理為大家做了一個(gè)總結(jié)，分享給各位小伙伴們，話不多說，跟著小編一起來看一下吧，希望會對大家有所幫助，幫助大家提升自己。

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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

(一)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(二)貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

納稅人購進(jìn)的貨物發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理損失

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(三)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

納稅人在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生因管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，或因違反法律法規(guī)造成的依法沒收、銷毀、拆除情形，其耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)所抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出。

無法確定該進(jìn)項(xiàng)稅額的，按照當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(四)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營簡易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(五)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形的賬務(wù)處理

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷后的余額。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(六)取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)的賬務(wù)處理

納稅人取得不動產(chǎn)專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，應(yīng)取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證，并進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。如取得的增值稅扣稅憑證為增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在認(rèn)證期內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

(七)購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的賬務(wù)處理

納稅人適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，購買方應(yīng)暫依《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。

借：銀行存款

貸：長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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