用戶注冊

企業(yè)在申報企業(yè)所得稅的時候可能會發(fā)生多繳納的情況，那么企業(yè)所得稅多繳納的是否可以退稅呢?可能有些小伙伴們不是很清楚不過也不要擔心，小編詳細的總結(jié)了企業(yè)所得稅可以退稅嗎的問題，希望可以對大家有所幫助，下面就一起來看一下吧!

企業(yè)在申報企業(yè)所得稅的時候可能會發(fā)生多繳納的情況，那么企業(yè)所得稅多繳納的是否可以退稅呢?可能有些小伙伴們不是很清楚不過也不要擔心，小編詳細的總結(jié)了企業(yè)所得稅可以退稅嗎的問題，希望可以對大家有所幫助，下面就一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅是否可以退稅

企業(yè)所得稅錯誤,多申報了,需要在所得稅年度匯算清繳后申請辦理退稅.

般先提交填寫退稅申請表,附上稅票、交辦稅服務(wù)廳辦稅窗口.等待審批、退稅.

退稅需要繳納企業(yè)所得稅嗎

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金 行政事業(yè)性收費 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)規(guī)定,企業(yè)取得的各類財政性資金,除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計入企業(yè)當年收入總額.

本條所稱財政性資金,是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補助、補貼、貸款貼息,以及其他各類財政專項資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資,是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實收資本(股本)的直接投資."

上述文件明確規(guī)定財政性資金不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款",出口退稅款不屬于會計損益,不屬于收入總額,也不屬于不征稅收入,因此,不需要繳納企業(yè)所得稅.

取得退稅款需要繳納企業(yè)所得稅嗎

這里首先應(yīng)予指出的是,對于直接減免的城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)當不作賬務(wù)處理,但因為稅收的減免還必須根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)等規(guī)定由企業(yè)提出書面申請,經(jīng)依法批準后方可進行減免,對未經(jīng)申請或經(jīng)申請但未經(jīng)批準之前,納稅人仍應(yīng)依法納稅.

因此,在財務(wù)處理上,納稅人在繳納上述稅款時,借記:管理費用,貸記:銀行存款;相應(yīng)在接到減免稅批復并收到稅務(wù)機關(guān)的退稅時,沖減管理費用,即,借記:銀行存款,貸記:管理費用.由于城鎮(zhèn)土地使用稅不屬于流轉(zhuǎn)稅。

同時,這里城鎮(zhèn)土地使用稅的"先征后退",屬于稅務(wù)機關(guān)先行征收并退還的已征稅款,并不屬于《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金、行政事業(yè)性收費、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)所界定的來源于政府及其有關(guān)部門的即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收等財政性資金.

因此,企業(yè)收到上述城鎮(zhèn)土地使用稅退稅不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入,在財務(wù)處理上不記入"營業(yè)外收入--政府補助利得"科目,而是直接沖減管理費用科目.

限時免費學企業(yè)所得稅精講課程

點擊領(lǐng)取>>限時免費領(lǐng)取企業(yè)所得稅申報實操匯總資料包，先到先得!!!

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅多繳納了該如何處理

多計提的企業(yè)所得稅要怎么處理呢