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小規(guī)模企業(yè)季度企業(yè)所得稅的計算方法是什么

發(fā)布時間:2021-07-22 18:07來源:會計教練

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企業(yè)所得稅一般是按季度進行申報的,對于小規(guī)模納稅人來說,需要計算出季度的企業(yè)所得稅,那么小規(guī)模企業(yè)季度企業(yè)所得稅的計算方法是什么呢,小編已經(jīng)分享給大家了,請大家看下方文章,想要了解更多的會計稅務知識,持續(xù)關注會計教練!

企業(yè)所得稅一般是按季度進行申報的,對于小規(guī)模納稅人來說,需要計算出季度的企業(yè)所得稅,那么小規(guī)模企業(yè)季度企業(yè)所得稅的計算方法是什么呢,小編已經(jīng)分享給大家了,請大家看下方文章,想要了解更多的會計稅務知識,持續(xù)關注會計教練!

小規(guī)模企業(yè)季度企業(yè)所得稅的計算方法是什么

小規(guī)模企業(yè)季度企業(yè)所得稅怎么計算

查賬是看累計到這個月的利潤是多少,核定是看看累計到這個月的收入或成本有多少乘以核定率,然后符合小微按小微的稅率,不符合按25%稅率計算應納稅額,然后減去原來本年預繳的,大于0的話補繳差額,小于0暫時不退,匯算清繳時候退。

今年因為疫情原因,可以暫緩繳納,等待明年1月份再繳納。

小微企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅,均可享受上述優(yōu)惠政策。本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

企業(yè)所得稅征稅對象

1.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務收入;

(三)轉讓財產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

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