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企業(yè)所得稅一般是按季度進(jìn)行申報(bào)的，對于小規(guī)模納稅人來說，需要計(jì)算出季度的企業(yè)所得稅，那么小規(guī)模企業(yè)季度企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是什么呢，小編已經(jīng)分享給大家了，請大家看下方文章，想要了解更多的會(huì)計(jì)稅務(wù)知識(shí)，持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)教練!

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小規(guī)模企業(yè)季度企業(yè)所得稅怎么計(jì)算

查賬是看累計(jì)到這個(gè)月的利潤是多少，核定是看看累計(jì)到這個(gè)月的收入或成本有多少乘以核定率，然后符合小微按小微的稅率，不符合按25%稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，然后減去原來本年預(yù)繳的，大于0的話補(bǔ)繳差額，小于0暫時(shí)不退，匯算清繳時(shí)候退。

今年因?yàn)橐咔樵?，可以暫緩繳納，等待明年1月份再繳納。

小微企業(yè)自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

企業(yè)所得稅征稅對象

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈(zèng)收入;

(九)其他收入。

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