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所得稅是企業(yè)應(yīng)該繳納的稅費(fèi)，對(duì)于企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)相信大家應(yīng)該都了解的差不多，那么計(jì)算計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編專門總結(jié)了相關(guān)知識(shí)給大家，希望可以對(duì)大家有所幫助，那么接下來不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來閱讀下面的文章吧!

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計(jì)算計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：未分配利潤

貸：所得稅費(fèi)用

交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

所得稅計(jì)算方法：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額，所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率(25%或20%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

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