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企業(yè)所得稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄處理

發(fā)布時間:2021-07-24 13:30來源:會計教練

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企業(yè)所得稅就是企業(yè)所獲得的收入征收的稅就是企業(yè)所得稅。關(guān)于企業(yè)所得稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄處理這個問題小編在下文中給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,歡迎大家前來閱讀!

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企業(yè)所得稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄處理

企業(yè)所得稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率

4、適用稅率問題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%)。

二、會計分錄

1、計提時:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

2、上繳時:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅

計提所得稅費用并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤會計分錄如下

計提時

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

本年利潤是一個匯總類賬戶。借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、 補貼收入、營業(yè)外收入等。

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