發(fā)布時間:2021-07-24 13:30來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)所得稅就是企業(yè)所獲得的收入征收的稅就是企業(yè)所得稅。關(guān)于企業(yè)所得稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄處理這個問題小編在下文中給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,歡迎大家前來閱讀!
企業(yè)所得稅就是企業(yè)所獲得的收入征收的稅就是企業(yè)所得稅。關(guān)于企業(yè)所得稅計提和結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄處理這個問題小編在下文中給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,歡迎大家前來閱讀!
一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。
1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。
2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
4、適用稅率問題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)在3萬元(含)以內(nèi)的適用18%,在3萬元至10萬元(含)的適用27%,在10萬元以上的適用33%(2008年起為25%)。
二、會計分錄
1、計提時:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、上繳時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時:
借:本年利潤
貸:所得稅
計提時
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)時
借:本年利潤
貸:所得稅費用
本年利潤是一個匯總類賬戶。借方登記企業(yè)當期所發(fā)生的各項費用與支出,包括主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用、投資收益(凈損失)、營業(yè)外支出、所得稅等。其貸方登記企業(yè)當期所實現(xiàn)的各項收入,包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、 補貼收入、營業(yè)外收入等。
福利!限時免費領(lǐng)取330個常用會計分錄匯總資料包啦!
延伸閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會計教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請在文中顯著位置標注“原文來源:會計教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時更正與刪除。【投訴通道】
iphone下載
Android下載
微信公眾號