用戶注冊(cè)

在公司進(jìn)行結(jié)賬之后還有可能進(jìn)行反結(jié)賬,關(guān)于如何反結(jié)轉(zhuǎn)損益進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理有多少小伙伴了解呢，今天會(huì)計(jì)教練小編在這里給大家整理了一些相關(guān)知識(shí)的總結(jié)，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀!

在公司進(jìn)行結(jié)賬之后還有可能進(jìn)行反結(jié)賬,關(guān)于如何反結(jié)轉(zhuǎn)損益進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理有多少小伙伴了解呢，今天會(huì)計(jì)教練小編在這里給大家整理了一些相關(guān)知識(shí)的總結(jié)，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀!

如何反結(jié)轉(zhuǎn)損益進(jìn)項(xiàng)賬務(wù)處理

結(jié)轉(zhuǎn)期間損益時(shí)會(huì)計(jì)分錄做法如下

1、結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出

3、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)付股利

根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn);

每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”，采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的，本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤(rùn)”金額與本期損益表的“凈利潤(rùn)”金額的合計(jì)數(shù)填列。

在線軟件目前只提供賬結(jié)法，需要注意的是在“期未處理”—“高級(jí)設(shè)置”中有個(gè)選項(xiàng)，一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)系統(tǒng)默認(rèn)值，將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來(lái)定義它的余額反方向;例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn);例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)。

用戶在實(shí)際應(yīng)用過(guò)程中，要留意這其中的差異，以免對(duì)相關(guān)賬務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤解。

以試算平衡表為例，若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借方一正一負(fù)，合計(jì)數(shù)為零，在表中不體現(xiàn);若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借貸方均以負(fù)數(shù)表述，在表中可直接體現(xiàn)。

戳我《《限免聽(tīng)巧學(xué)會(huì)計(jì)分錄課程

福利!限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取330個(gè)常用會(huì)計(jì)分錄匯總資料包啦!

延伸閱讀：

結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入賬戶的余額會(huì)計(jì)分錄

結(jié)轉(zhuǎn)損益類收入利得賬戶會(huì)計(jì)分錄怎么做