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進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出是會(huì)計(jì)工作中一項(xiàng)重要的指標(biāo)，那么有沒(méi)有小伙伴來(lái)了解如何結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理呢?今天小編就針對(duì)這個(gè)問(wèn)題給大家整理了一些相關(guān)的知識(shí)匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來(lái)閱讀!

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如何結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

1、如果之前是認(rèn)證的已經(jīng)入賬了的話，

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

管理費(fèi)用-招待費(fèi)等

庫(kù)存商品

固定資產(chǎn)等資產(chǎn)科目;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。

2、如果之前是認(rèn)證的沒(méi)有入賬的話，就當(dāng)普票入賬：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

管理費(fèi)用-招待費(fèi)等

庫(kù)存商品

固定資產(chǎn);

貸：應(yīng)付賬款

銀行存款等

福利費(fèi)記得再分配，

借：管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

制造費(fèi)用-福利費(fèi)，

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)。

3、月末計(jì)算：本月銷項(xiàng)-(本期進(jìn)項(xiàng)+上期留抵-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，如果大于0，大于0的部分要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，也就是要交的增值稅

1、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅;

2、交稅時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：銀行存款。

小于0，可以暫時(shí)不做處理。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何申報(bào)

1、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法：

在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。

2、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：

當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

實(shí)際工作中，經(jīng)常存在納稅人當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。但其進(jìn)項(xiàng)稅稅額已在當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行了抵扣。

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