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企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在每年年末要按照規(guī)定計(jì)算本年的所得額，并與已預(yù)繳的稅額進(jìn)行比較，確定本年度的應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退的稅額，這是企業(yè)每年的一項(xiàng)重要工作，所以，會(huì)計(jì)教練小編今天專門整理了關(guān)于所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴趕緊來看看吧!

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在每年年末要按照規(guī)定計(jì)算本年的所得額，并與已預(yù)繳的稅額進(jìn)行比較，確定本年度的應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退的稅額，這是企業(yè)每年的一項(xiàng)重要工作，所以，會(huì)計(jì)教練小編今天專門整理了關(guān)于所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理怎么做的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴趕緊來看看吧!

所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)處理

1、根據(jù)匯算清繳結(jié)果，企業(yè)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益(補(bǔ)繳)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益(補(bǔ)繳)

2、企業(yè)實(shí)際補(bǔ)繳企業(yè)所得稅時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

3、根據(jù)匯算清繳結(jié)果，企業(yè)多繳企業(yè)所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：以前年度損益(多繳)

同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

借：以前年度損益(多繳)

貸：利潤分配-未分配利潤

企業(yè)多繳的所得稅可沖減本年應(yīng)繳稅費(fèi)。

匯算清繳的主要內(nèi)容

企業(yè)以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致的地方按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為稅法口徑的應(yīng)納稅所得，在按照所得稅稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額，并與年度已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，這就是匯算清繳工作。

由于企業(yè)所得稅的處理方法是先預(yù)繳再匯算清繳，因此，匯算清繳就是確認(rèn)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回稅款的過程，并根據(jù)應(yīng)補(bǔ)還是應(yīng)退稅款做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)的匯算清繳工作都是在下一年度完成，由于上一年度的賬務(wù)已經(jīng)完結(jié)，因此，對(duì)于匯算清繳結(jié)果的賬務(wù)處理，需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算，接下來以會(huì)計(jì)分錄的方式進(jìn)行分別說明。

通過上述文章的闡述，各位小伙伴在了解了所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理怎么做之后，如果還存有疑問的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，免費(fèi)試聽會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)解析課程的視頻，希望可以幫助大家掌握并了解所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄及其內(nèi)容。

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