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增值稅核算時應設置哪些會計科目?今庭小編主要針對這個情況為大家詳細的分析一下相關的內(nèi)容，希望本文能夠對大家有所幫助。如您還有什么其他會計方面的疑問，點擊下方圖片，將會有專業(yè)的老師為您解答疑惑。

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為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉出等情況。增值稅納稅人應在“應交稅費”科目下設置“應交稅費”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”等明細科目。

(1)“應交增值稅”明細賬內(nèi)設置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”、“簡易計稅”等專欄。

其中：

①“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅稅額;

②“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

③“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人已交納的當月應交增值稅稅額;

④“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉出當月應交未交或多交的增值稅;

⑤“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅稅額;

⑥“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅稅額，以及從境外單位或個人購進服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應扣繳的增值稅稅額;

⑦“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口商品按規(guī)定退回的增值稅稅額;

⑧“進項稅額轉出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉出的進項稅;

⑨“簡易計稅”專欄，記錄一般納稅人采用簡易計稅方法應交納的增值稅稅額。

(2)“未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。

(3)“預繳增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產(chǎn)、提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目等，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額。

(4)“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。

(5)“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。

(6)“待轉銷項稅額”明細科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。

關于增值稅核算時應設置哪些會計科目?小編就為大家介紹到這了。相信大家應該對此都有所解了，如您還有什么其他的疑問，可以咨詢我們的在線客服，還可以獲取更多的會計實操、稅務實務等各個會計方面的課程資料。