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每個企業(yè)都會進行做相應的報表，這也是財務人員工作中的重要內(nèi)容，但是由于一些剛剛?cè)肼毜男』锇闀驗闆]有一定的工作經(jīng)驗，對于企業(yè)年報工資怎么填寫，有些陌生。為了方便大家處理正常的工作，小編整理了相關問題的答案，跟著小編一起往下了解吧。大家要是想要提升會計實操能力的小伙伴，可以咨詢右方在心客服哦;我們會計教練會助大家提升工作技能的。

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企業(yè)年報工資怎么填寫?

按照納稅調(diào)整明細表的要求來填寫。

《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》填報說明

本表適用于發(fā)生職工薪酬納稅調(diào)整項目的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)、《財政部 國家稅務總局關于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2009〕65號)、《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委 關于技術先進型服務企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2010〕65號)、《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)等相關規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報納稅人職工薪酬會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。

一、有關項目填報說明

1.第1行“一、工資薪金支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額;第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

2.第2行“其中：股權激勵”：第1列“賬載金額”填報納稅人按照國家有關規(guī)定建立職工股權激勵計劃，會計核算計入成本費用的金額;第4列“稅收金額”填報行權時按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

3.第3行“二、職工福利費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額;第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例(14%);第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×14%的孰小值填報;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

4.第4行“三、職工教育經(jīng)費支出”：根據(jù)第5行或者第5+6行之和填報。

5.第5行“其中：按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費”：適用于按照稅法規(guī)定職工教育經(jīng)費按比例稅前扣除的納稅人填報。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的金額，不包括第6行可全額扣除的職工培訓費用金額;第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例;第3列“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”填報以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)準予扣除的職工教育經(jīng)費支出余額;第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×扣除比例與本行第1+3列之和的孰小值填報;第5列“納稅調(diào)整金額”，為第1-4列的余額;第6列“累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”，為第1+3-4列的金額。

6.第6行“其中：按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”：適用于按照稅法規(guī)定職工培訓費用允許全額稅前扣除的的納稅人填報。第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用，且按稅法規(guī)定允許全額扣除的職工培訓費用金額;第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例(100%);第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1- 4列的余額。

7.第7行“四、工會經(jīng)費支出”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額;第2列“稅收規(guī)定扣除率”填報稅法規(guī)定的扣除比例(2%);第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×2%與本行第1列的孰小值填報;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

8.第8行“五、各類基本社會保障性繳款”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額;第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額。第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

9.第9行“六、住房公積金”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的住房公積金金額;第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的住房公積金金額;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

10.第10行“七、補充養(yǎng)老保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的補充養(yǎng)老保險金額;第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的補充養(yǎng)老保險的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×5%與本行第1列的孰小值填報;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

11.第11行“八、補充醫(yī)療保險”：第1列“賬載金額”填報納稅人會計核算的補充醫(yī)療保險金額;第4列“稅收金額”填報按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額，按第1行第4列“工資薪金支出-稅收金額”×5%與本行第1列的孰小值填報;第5列“納稅調(diào)整金額”為第1-4列的余額。

12.第12行“九、其他”：填報其他職工薪酬支出會計處理、稅法規(guī)定情況及納稅調(diào)整金額。

13.第13行“合計”：填報第1+3+4+7+8+9+10+11+12行的金額。

二、表內(nèi)、表間關系

(一)表內(nèi)關系

1.第4行=第5行或第5+6行。

2.第13行=第1+3+4+7+8+9+10+11+12行。

3.第5列=第1-4列。

4.第6列=第1+3-4列。

(二)表間關系

1.第13行第1列=表A105000第14行第1列。

2.第13行第4列=表A105000第14行第2列。

3.第13行第5列，若≥0，填入表A105000第14行第3列;若<0，將其絕對值填入表A105000第14行第4列。

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