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所得稅季度預繳和匯算清繳時常見的稅收優(yōu)惠，季度所得稅申報是會計工作中的核心部分。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。下面給大家整理出了相關(guān)的事宜。

所得稅季度預繳和匯算清繳時常見的稅收優(yōu)惠，季度所得稅申報是會計工作中的核心部分。企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。下面給大家整理出了相關(guān)的事宜。

在實際工作中，一些財務人員誤以為預繳所得稅的計稅依據(jù)為利潤總額，混淆了實際利潤額與利潤總額的概念。在所得稅申報表中，實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務計算的應納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損。企業(yè)所得稅預繳是根據(jù)實際利潤額來預繳。在預繳企業(yè)所得稅時，應注意不是根據(jù)會計利潤表中利潤總額預繳，也不是根據(jù)應納稅所得額預繳。財務人員在申報季度所得稅時，需要考慮可在所得稅預繳時可以享受的稅收優(yōu)惠，同時注意以前年度虧損應彌補后進行申報。

可以在預繳時享受的常見的所得稅優(yōu)惠事項包括：

1.企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入

2.企業(yè)取得的地方政府債券利息收入(所得)

3.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益

4.內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得

5.符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

6.中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入，

需要在匯算清繳時才可以享受的稅收優(yōu)惠包括：

1.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除

2.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除

3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

4.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額

5.受災地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

實務工作中常見的案例：

1、某農(nóng)村金融企業(yè)，對外投資項目較多，主要為購買國債、購買地方債券、購買鐵路債券、投資成立其他居民企業(yè)等。此外，涉及的稅收優(yōu)惠有涉農(nóng)貸款利息收入，這部分收入可以減計企業(yè)所得稅。對于這些項目產(chǎn)生的收益，可以在向稅務機關(guān)備案后，在所得稅預繳申報時享受稅收優(yōu)惠。而其聘用殘疾人的工資，可以加計扣除，但必須在所得稅匯算清繳時享受。

2、某生產(chǎn)型企業(yè)來說，主要涉及的一些稅收優(yōu)惠項目包括研發(fā)費用加計扣除項目、節(jié)能環(huán)保設(shè)備投資額減免等項目，這些項目需要在所得稅匯算清繳時計算享受。如果是新投資成立的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營初期均為虧損，無企業(yè)所得稅，購買節(jié)能環(huán)保設(shè)備可享受的稅收優(yōu)惠，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

因此，企業(yè)的財務人員應加強稅收政策的學習，應注意區(qū)分可以在預繳時以及匯算清繳時享受的稅收優(yōu)惠。對于可以在預繳時享受的稅收優(yōu)惠，及時做好備案手續(xù)，在預繳時享受優(yōu)惠，可以為企業(yè)節(jié)約較多的資金流。稅收籌劃的一個有效途徑，就是用好用足可以享受的稅收優(yōu)惠。

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