最近有學員咨詢:利潤表上的企業(yè)所得稅費用包含所得稅費用嗎?這個問題小編已經不是第一次遇到了,本期就給大家整理一下這方面的知識,不懂得小伙伴可以向下圖鏈接中的答疑老師咨詢。
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答:包含。
利潤表中所得稅費用,指的是企業(yè)本年度已經計提的所得稅費用
企業(yè)計提企業(yè)所得稅時,借:所得稅費用 貸:應交稅金-企業(yè)所得稅 ,月末結轉費用,借:本年利潤 貸:所得稅費用
1、每季度計提
借:所得稅(損益類的科目所得稅)
貸:應繳稅費-應交所得稅
2、年末,把第四季度的入完賬后,將所得稅科目余額轉入本年利潤科目
借:本年利潤
貸:所得稅
3、所得稅在利潤表的所得稅欄中體現。
4、在資產負債表中,如果沒有特殊情況的話,期末的未分配利潤欄目金額=期初未分配利潤+本年利潤科目余額-所得稅科目余額
比如收入100萬,支出75萬,那就是25萬乘以25%。就行了。管它按月計提還是按年,題目中會告訴你的金額和百分率你乘一下就行了。年底結轉一次。
計提:
借:所得稅
貸:應交稅費--應交所得稅 結轉時
借:本年利潤
貸:所得稅 :應交稅費--所得稅
貸:銀行存款
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