用戶注冊(cè)

會(huì)計(jì)匯算清繳的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容在會(huì)計(jì)行業(yè)中的含金量是很大的，并且在企業(yè)的發(fā)展過程中各種日常經(jīng)營(yíng)都是需要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策內(nèi)容規(guī)定來進(jìn)行年度匯算清繳的，但是我們?cè)谶M(jìn)行稅務(wù)內(nèi)容的匯算清繳的時(shí)候一定要全面的了解匯算清繳的誤區(qū)內(nèi)容，從而在操作的時(shí)候進(jìn)行規(guī)避，以免在處理年度匯算清繳的時(shí)候出現(xiàn)差錯(cuò)，因此小編今天就為大家整理了一些關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳誤區(qū)的知識(shí)內(nèi)容。

會(huì)計(jì)匯算清繳的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容在會(huì)計(jì)行業(yè)中的含金量是很大的，并且在企業(yè)的發(fā)展過程中各種日常經(jīng)營(yíng)都是需要根據(jù)國(guó)家的相關(guān)政策內(nèi)容規(guī)定來進(jìn)行年度匯算清繳的，但是我們?cè)谶M(jìn)行稅務(wù)內(nèi)容的匯算清繳的時(shí)候一定要全面的了解匯算清繳的誤區(qū)內(nèi)容，從而在操作的時(shí)候進(jìn)行規(guī)避，以免在處理年度匯算清繳的時(shí)候出現(xiàn)差錯(cuò)，因此小編今天就為大家整理了一些關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳誤區(qū)的知識(shí)內(nèi)容。

熱烈慶祝，會(huì)計(jì)教練榮獲騰訊杯，新浪 2019年年度影響力在線教育品牌，網(wǎng)校新生報(bào)名可領(lǐng)取60元優(yōu)惠券?！贰贰? 年底匯算清繳課程優(yōu)惠大放送。新用戶即刻報(bào)名即可享受最高1000元優(yōu)惠，點(diǎn)擊圖片報(bào)名?！?

1、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與增值稅申報(bào)收入一致

事實(shí)上，年度所得稅申報(bào)收入與年度增值稅申報(bào)收入有差異很正常，但很多企業(yè)強(qiáng)行將所得稅申報(bào)收入調(diào)整為與增值稅申報(bào)收入一致，便有些矯之過正了。

2、所得稅申報(bào)收入調(diào)整與會(huì)計(jì)報(bào)表收入一致

企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)，所得稅申報(bào)收入與利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不一致也是正?，F(xiàn)象。但在現(xiàn)實(shí)生活中，有很多企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為：兩者應(yīng)該一致，不一致就需要調(diào)整，直到兩者一致為止。

3、賬齡超過2-3年的應(yīng)付計(jì)入了應(yīng)稅收入

依據(jù)所得稅法，只規(guī)定無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)該作為應(yīng)稅收入，沒有規(guī)定按應(yīng)付款的賬齡判斷。賬齡超過3年，對(duì)方一直都有追債，確認(rèn)債權(quán)的有效性，企業(yè)一直有支付的義務(wù)，該應(yīng)付款也不能確認(rèn)為應(yīng)稅收入。

4、混淆所得稅視同銷售和增值稅視同銷售

所得稅和增值稅都有視同銷售的規(guī)定，但兩者視同銷售的范圍并不相同。

5、視同銷售事項(xiàng)填寫申報(bào)表漏了成本

視同銷售需要將收入確認(rèn)為應(yīng)稅收入，在對(duì)應(yīng)的成本明細(xì)表要確認(rèn)視同銷售收入對(duì)應(yīng)的成本。而在具體操作中，有些會(huì)計(jì)會(huì)存在誤會(huì)：將視同銷售的支出日經(jīng)作為一次費(fèi)用扣除了，再填寫一次成本就是重復(fù)抵減。

6、財(cái)政補(bǔ)助想作為不予征稅收入

其實(shí)，財(cái)政補(bǔ)助作為不予征收收入對(duì)企業(yè)并不一定有利。不予征收收入用于研發(fā)支出，對(duì)應(yīng)的支出不能享受加計(jì)扣除政策。因此，要根據(jù)情況去進(jìn)行具體判斷，而不要一味將政府補(bǔ)助都作為不予征收收入。

7、視同銷售的價(jià)值確定有誤

對(duì)于不屬于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，如果發(fā)生視同銷售的行為，在確認(rèn)視同銷售的成本時(shí)，政策規(guī)定按外購(gòu)的成本作為視同銷售的成本，外購(gòu)價(jià)格作為視同銷售的收入，因此，實(shí)際上不產(chǎn)生視同銷售的利潤(rùn)，但很多人一定要讓收入大于成本才安心。

8、擴(kuò)大了視同銷售的范圍

根據(jù)所得稅政策規(guī)定，視同銷售行為的必要條件之一是產(chǎn)權(quán)發(fā)生了對(duì)外轉(zhuǎn)移。企業(yè)內(nèi)部使用、消耗，沒有發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為不需要視同銷售。

9、將買贈(zèng)當(dāng)成了無償贈(zèng)送

根據(jù)所得稅的政策，銷售、服務(wù)過程中有買有送的業(yè)務(wù)屬于銷售折扣，不屬于無償贈(zèng)送，不按視同銷售處理。

以上就是小編今天為大家整理的關(guān)于匯算清繳的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，大家如果還有關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳誤區(qū)的問題歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取更多微信一對(duì)一答疑，詳細(xì)的了解更多會(huì)計(jì)行業(yè)的全面知識(shí)內(nèi)容，獲取超實(shí)惠會(huì)計(jì)培訓(xùn)禮包。