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結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費用的會計分錄：關(guān)于企業(yè)所得稅是非常重要的知識，企業(yè)所得稅不僅僅是老板在重視，國家也是一直在關(guān)注，防止企業(yè)偷稅漏稅。今天給大家來的就是結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅費用的會計分錄，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師，都是會給大家認(rèn)真講解的，一定會讓你滿意的。

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結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

確認(rèn)計量：

企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。即：

所得稅費用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

設(shè)置所得稅費用時需注意什么：

(1)本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

(2)本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。

(3)所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

①資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目(當(dāng)期所得稅費用)，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

②資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

(4)期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

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