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會計稅務的內(nèi)容處理一直都是會計人員工作的過程中需要全面處理的，稅務的內(nèi)容也都是和我們的生活息息相關的，并且我們國家對稅務的相關內(nèi)容規(guī)定是非常嚴格的，所以我們在處理企業(yè)很多稅務內(nèi)容的時候都需要考慮很多因素，因此為了大家能夠更加全面的處理企業(yè)稅務的內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅預繳和匯算清繳的知識內(nèi)容，如果大家還想了解更多詳細內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

會計稅務的內(nèi)容處理一直都是會計人員工作的過程中需要全面處理的，稅務的內(nèi)容也都是和我們的生活息息相關的，并且我們國家對稅務的相關內(nèi)容規(guī)定是非常嚴格的，所以我們在處理企業(yè)很多稅務內(nèi)容的時候都需要考慮很多因素，因此為了大家能夠更加全面的處理企業(yè)稅務的內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅預繳和匯算清繳的知識內(nèi)容。

一、企業(yè)預繳所得稅會計處理

根據(jù)現(xiàn)行的稅收政策，不論內(nèi)資企業(yè)所得稅，還是外資企業(yè)所得稅，其稅率均是按年設計，但為了保證國家的財政支出，納稅人就要按主管稅務機關確認的納稅期預繳所得稅。內(nèi)資企業(yè)可按月或按季預繳企業(yè)所得稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)要按季預繳企業(yè)所得稅。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳的會計處理

根據(jù)國家稅務總局頒布的《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》等有關規(guī)定，年末，企業(yè)應認真進行所得稅匯算清繳。 企業(yè)所得稅的匯算清繳，由納稅人自行計算年度應納稅所得額和應繳所得稅額，根據(jù)預繳稅款情況，計算全年應繳、應退稅額，并填寫納稅申報表，在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務機關進行年度納稅申報，也可以委托社會中介機構代理申報，經(jīng)稅務機關受理并審核后，辦理結算稅款手續(xù)。之后，稅務機關根據(jù)選案標準、平時及審核中掌握的情況，有針對性地進行納稅檢(稽)查。企業(yè)所得稅匯算清繳，應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

匯算清繳所得稅的會計處理：

(一)采用“應付稅款法”

1.計算出應繳或應補繳的所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

2.實際上繳稅款時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

3.實際收到退回的多繳稅款時，作與上述方向相反的會計分錄。

(二)采用“納稅影響會計法”

1.計算出應繳的所得稅時，需減去(或加上)本期發(fā)生的遞延稅款：

借：所得稅 、遞延稅款

貸：應交稅金——應交所得稅 (或貸：遞延稅款)

2.實際上繳稅款時

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

三、所得稅減免與納稅調(diào)整的會計處理

(一)減免所得稅的會計處理 對于減免的所得稅，企業(yè)不應該將其重新納入損益計算中，進行利潤或股利分配。如重新納入損益計算，不僅使企業(yè)提供的會計信息不實，而且也是對國有企業(yè)或國家有投資的企業(yè)的國有資產(chǎn)的一種流失。因此，企業(yè)應正確地進行減免所得稅的會計處理。如果不是法定減免，企業(yè)應該將減免稅額記入“資本公積”。

1.先計后退的會計處理

a. 計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

b. 減免所得稅時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：資本公積或盈余公積等。

2.先繳后退的會計處理

a. 計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

b. 上繳所得稅時：

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

c. 收到退款時：

借：銀行存款

貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會計處理。

以上就是小編今天為大家整理的關于會計稅務的全部知識內(nèi)容了，大家如果還有關于所得稅預繳和匯算清繳的問題歡迎咨詢右方在線客服，領取更多微信一對一答疑，詳細的了解更多會計行業(yè)的全面知識內(nèi)容，獲取超實惠會計培訓禮包。