用戶注冊

匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)需調(diào)增應(yīng)該怎樣做分錄，很多小伙伴都不知道該怎么做，覺得是一件比較頭疼的事情。其實(shí)所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要不調(diào)整會計(jì)分錄，只進(jìn)行納稅調(diào)整就可以了，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)需調(diào)增應(yīng)該怎樣做分錄，很多小伙伴都不知道該怎么做，覺得是一件比較頭疼的事情。其實(shí)所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要不調(diào)整會計(jì)分錄，只進(jìn)行納稅調(diào)整就可以了。

分兩種情況：

1、一般的所得稅匯繳在第二年5月底前，如果上年度已報(bào)年報(bào)，做

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

不涉及當(dāng)年的利潤表。

2、如果未報(bào)年報(bào)，則可作

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)核算規(guī)定如下:

①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

②、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費(fèi)用，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

根據(jù)財(cái)會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi);

調(diào)整后，發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-

③、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交增值稅還應(yīng)分別“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”等設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)核算。

上面就是關(guān)于匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)需調(diào)增應(yīng)該怎樣做分錄的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。