用戶注冊(cè)

會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容在處理的時(shí)候很多時(shí)候都要參考相關(guān)稅法的內(nèi)容規(guī)定，只有根據(jù)稅法的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定才能夠更加全面的處理企業(yè)所得稅以及其他稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容，但是稅務(wù)內(nèi)容的處理是有加計(jì)扣除的相關(guān)內(nèi)容的，因此為了大家能夠更加全面地了解企業(yè)所得稅的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳加計(jì)扣除的內(nèi)容，那么就讓我們一起來了解一下吧！

會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容在處理的時(shí)候很多時(shí)候都要參考相關(guān)稅法的內(nèi)容規(guī)定，只有根據(jù)稅法的相關(guān)內(nèi)容規(guī)定才能夠更加全面的處理企業(yè)所得稅以及其他稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容，但是稅務(wù)內(nèi)容的處理是有加計(jì)扣除的相關(guān)內(nèi)容的，因此為了大家能夠更加全面地了解企業(yè)所得稅的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳加計(jì)扣除的內(nèi)容，那么就讓我們一起來了解一下吧！

項(xiàng)目1 :殘疾人工資加計(jì)扣除

企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

企業(yè)就支付給殘疾職工的工資,在進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí),允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除;在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報(bào)和匯算清繳時(shí),再依照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除。

項(xiàng)目2 :農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除

加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額+11%x (簡并稅率前的扣除率-11% )納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:從按照簡易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的,憑取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票,按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

從一般納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品(或進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品)的,以取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。

從2017年7月1日起對(duì)增值稅稅率進(jìn)行簡并以后,農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)稅率由原來的13%降為11% ,同時(shí)規(guī)定，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間,納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度不變。

項(xiàng)目3 :研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,在2017年1月1日至2019年12月31日.期間:企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50% ,從本年度應(yīng)納稅所得額中加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的1 50%在稅前攤銷。

項(xiàng)目4 :科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

( 1 )科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。

( 2 )形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

項(xiàng)目5 :土地增值稅加計(jì)扣除

對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè),在繳納土地增值稅時(shí)允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和,加計(jì)20%的扣除。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅,應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”,可作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本,作為土地增值稅的扣除項(xiàng)目。既然規(guī)定裝修費(fèi)用可以計(jì)入開發(fā)成本,則應(yīng)當(dāng)允許土地增值稅加計(jì)扣除。房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售精裝修房,裝修成本可以作為開發(fā)成本加計(jì)扣除。從政策的公平性角度考慮,舊房的裝修費(fèi)用,應(yīng)該從裝修完工取得裝修發(fā)票的時(shí)間開始每年加計(jì)5%扣除。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就為大家整理這么多所得稅的知識(shí)內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳加計(jì)扣除不了解的知識(shí)點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，全面提高自己會(huì)計(jì)實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢(mèng)。