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匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)需要做賬嗎?我們都知道企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果產(chǎn)生了利潤(rùn)，那么就需要及時(shí)的繳納所得稅。企業(yè)交納所得稅的時(shí)候是需要按照季度或者是月份計(jì)算預(yù)交，年度終了的時(shí)候是需要及時(shí)的進(jìn)行匯算清繳的。那么匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)需要做賬嗎?匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整要調(diào)整哪些項(xiàng)目?下面為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。

匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)需要做賬嗎?我們都知道企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如果產(chǎn)生了利潤(rùn)，那么就需要及時(shí)的繳納所得稅。企業(yè)交納所得稅的時(shí)候是需要按照季度或者是月份計(jì)算預(yù)交，年度終了的時(shí)候是需要及時(shí)的進(jìn)行匯算清繳的。那么匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)需要做賬嗎?匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整要調(diào)整哪些項(xiàng)目?下面為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。

匯算清繳納稅調(diào)整項(xiàng)需要做賬嗎

答：是補(bǔ)繳企業(yè)所得稅吧。是得做賬的。金額小的話，直接記入補(bǔ)繳期的所得稅費(fèi)用好了：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)用-企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

金額大影響也較大的話就不通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目，而通過(guò)“以前年度扣溢調(diào)整”。

匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整要調(diào)整哪些項(xiàng)目?

答：納稅調(diào)增的項(xiàng)目包括以下：

工資支出：是指計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等。

職工教育經(jīng)費(fèi)：填寫(xiě)超過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)稅工資總額的1.5%)不得稅前扣除的部分。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)：填寫(xiě)超過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)稅工資總額的2%)不得稅前扣除的部分。

利息支出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)(包括保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu))借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供記錄或單獨(dú)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。

廣告費(fèi)：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入2%的部分。自2001年1月1日起，制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開(kāi)發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售(營(yíng)業(yè))收入8 %的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過(guò)比例部分的廣告支出可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，自登記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。

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