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小企業(yè)并不少見，就是規(guī)模較小，投資較少的小規(guī)模企業(yè)，但是麻雀雖小五臟俱全，所有該有的規(guī)章制度也都要履行，國(guó)家針對(duì)小企業(yè)是有一定的優(yōu)惠政策的，對(duì)于小企業(yè)匯算清繳的問題大家或許都不陌生，但是在匯算清繳中經(jīng)常遇到的問題你都會(huì)解決嗎？不會(huì)也沒關(guān)系的，下面是小編整理的關(guān)于小企業(yè)會(huì)遇到的問題整理了下；唉，一起來看看吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

小企業(yè)并不少見，就是規(guī)模較小，投資較少的小規(guī)模企業(yè)，但是麻雀雖小五臟俱全，所有該有的規(guī)章制度也都要履行，國(guó)家針對(duì)小企業(yè)是有一定的優(yōu)惠政策的，對(duì)于小企業(yè)匯算清繳的問題大家或許都不陌生，但是在匯算清繳中經(jīng)常遇到的問題你都會(huì)解決嗎？不會(huì)也沒關(guān)系的，下面是小編整理的關(guān)于小企業(yè)匯算清繳中會(huì)遇到的5大問題，接下來一起來看看吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.

小企業(yè)匯算清繳中會(huì)遇到的5大問題

問 1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠是否需要備案?

答 符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無(wú)需進(jìn)行專項(xiàng)備案。也就是我們說的以表代備。

問 2.小型微利的科技型中小企業(yè)可疊加享受加計(jì)扣除和減半征收的雙重優(yōu)惠嗎?

答 小型微利企業(yè)如果同時(shí)滿足《關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅(2017)34號(hào))、《科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印<科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法>的通知》(國(guó)科發(fā)政〔2017〕115號(hào))、以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第18號(hào))文件規(guī)定的“科技型中小企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)的，其年度“研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷”后，再對(duì)照?qǐng)?zhí)行小型微利企業(yè)減半征收優(yōu)惠。

問 3.已經(jīng)享受殘疾人工資加計(jì)扣除優(yōu)惠了，還能享受小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

答 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可在支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資100%加計(jì)扣除。

有企業(yè)擔(dān)憂如果享受殘疾職工工資加計(jì)扣除政策，是不是就不能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠了?其實(shí)，享受殘疾職工工資加計(jì)扣除，不影響其小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的享受。因?yàn)?，殘疾職工工資加計(jì)扣除，是稅基類優(yōu)惠，企業(yè)享受，是減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;而小型微利企業(yè)優(yōu)惠，是稅率優(yōu)惠，減少的是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。這兩種優(yōu)惠企業(yè)可以同時(shí)享受，只要按照規(guī)定做好有關(guān)備案就可以了。

問 4.勞務(wù)派遣公司有眾多員工，超過了小型微利企業(yè)80人的規(guī)定，還能享受小型微利優(yōu)惠，不違規(guī)嗎?

答 根據(jù)43號(hào)文有關(guān)規(guī)定，從業(yè)人員，是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。也就是說，勞務(wù)派遣用工，應(yīng)算在接受勞務(wù)派遣單位從業(yè)人數(shù)之內(nèi)，而不屬于勞務(wù)派遣公司的從業(yè)人數(shù)。

問 5.企業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件，申報(bào)時(shí)“是否屬于小型微利企業(yè)”選擇“?是”，并按小型微利企業(yè)申報(bào)和繳納了企業(yè)所得說，匯算清繳時(shí)也未調(diào)整，會(huì)有什么后果?

答 按照23號(hào)公告的要求，在預(yù)繳期，企業(yè)可以估計(jì)企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件，因預(yù)估而產(chǎn)生的誤差，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，不會(huì)導(dǎo)致企業(yè)繳納滯納金。但是違規(guī)人為調(diào)整年應(yīng)納稅所得額等指標(biāo)，則會(huì)產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)。

部分納稅人為了享受“小型微利企業(yè)”優(yōu)惠政策，在匯算清繳調(diào)整的時(shí)候，刻意少記、或者不按原則，推遲確認(rèn)收入，減少當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，這種行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)按照正確調(diào)整后的標(biāo)準(zhǔn)來確定是否享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。如果不符合條件，將會(huì)被追繳稅款、滯納金，并處以罰款，所以這種行為得不償失，大家千萬(wàn)不要嘗試。

小型微利企業(yè)所得稅籌劃

主要考慮應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)。增加各項(xiàng)扣除，減少當(dāng)年收入。

(一)增加人工成本

比如為激發(fā)職工干勁，通過在年終發(fā)放獎(jiǎng)金等方式增加人工成本，將應(yīng)納稅所得額降低到標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

(二)固定資產(chǎn)扣除。

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅[2014]75號(hào))第三條的規(guī)定：對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

企業(yè)可以通過購(gòu)買電腦等5000元以內(nèi)的辦公用品，享受允許一次性扣除優(yōu)惠，將應(yīng)納稅所得額降低到標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

(三)捐贈(zèng)。

公益性捐贈(zèng)是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是企業(yè)提升社會(huì)形象的重要途徑，根據(jù)企業(yè)所得稅法條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，可以在當(dāng)年扣除。當(dāng)年度應(yīng)納稅所得超過50萬(wàn)，但超的又不多時(shí)，可以考慮通過捐贈(zèng)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

(四)化整為零

如果企業(yè)在資產(chǎn)和從業(yè)人員方面超過了規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，可以采取“化整為零”的方式進(jìn)行籌劃。比如把生產(chǎn)部門、銷售部門或者采購(gòu)部門分離出去，單獨(dú)成立子公司，把資產(chǎn)、人員兩個(gè)指標(biāo)控制在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，同時(shí)還可以把應(yīng)納稅所得額分散開來。

(五)遞延收入。

如果年度應(yīng)納稅所得額超過了50萬(wàn)元，還可以采取遞延收入的措施，把部分收入延期，作為下一個(gè)年度的收入。

國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策很多，力度也很大，如果管理規(guī)范，了解稅收政策，用足所有稅種的優(yōu)惠政策，絕大多數(shù)企業(yè)的稅負(fù)都不會(huì)高。

大家之所以覺得稅負(fù)高，是因?yàn)楹芏嗾卟涣私?，該取的票不取，該簽的合同不簽，該做的賬不做，造成想扣除沒有專票，想稅前列支沒有依據(jù)的局面，最終只能通過隱瞞收入或者購(gòu)買虛開的發(fā)票來降低稅負(fù)。這樣做的成本是非常高的，大家千萬(wàn)不要去嘗試。

以上便是小編給大家整理的關(guān)于小企業(yè)匯算清繳中會(huì)遇到的5大問題的所有內(nèi)容了，相信大家已經(jīng)有所了解，有什么不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師，也可以關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào)，我們會(huì)定期更新會(huì)計(jì)知識(shí)內(nèi)容，還有免費(fèi)試聽課程等你來領(lǐng)取.