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所得稅匯算清繳折舊的內(nèi)容應(yīng)該如何填寫

發(fā)布時間:2019-12-19 10:37來源:會計教練

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稅務(wù)的內(nèi)容可以說是企業(yè)在發(fā)展的過程中非常重要的內(nèi)容,也是會計人員工作過程中需要全面重視的知識內(nèi)容,而企業(yè)所得稅的內(nèi)容更是重中之重,但是很多稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容是涉及到很多折舊的知識內(nèi)容的,因此為了大家能夠全面的了解所得稅匯算清繳折舊的知識內(nèi)容,小編就為大家整理了以下這些知識點,那么就讓我們一起來看看吧!

稅務(wù)的內(nèi)容可以說是企業(yè)在發(fā)展的過程中非常重要的內(nèi)容,也是會計人員工作過程中需要全面重視的知識內(nèi)容,而企業(yè)所得稅的內(nèi)容更是重中之重,但是很多稅務(wù)的相關(guān)內(nèi)容是涉及到很多折舊的知識內(nèi)容的,因此為了大家能夠全面的了解所得稅匯算清繳折舊的知識內(nèi)容,小編就為大家整理了以下這些知識點,那么就讓我們一起來看看吧!

所得稅匯算清繳折舊

1.第1列“資產(chǎn)原值”:填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

2.第2列“本年折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

3.第3列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人會計核算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。

4.第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”:填報納稅人按照稅收規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

5.第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除。第4列至第8列稅收金額不包含不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。

第8行至第14行、第26行第5列“稅收折舊、攤銷額”:填報享受相關(guān)加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),采取稅收加速折舊、攤銷或一次性扣除方式計算的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的金額合計。如,享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),發(fā)生本年度某些月份其“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”,其余月份其“稅收折舊、攤銷額”小于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”的情形,僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的稅收折舊額合計金額、攤銷額合計金額。

6.第6列“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”:僅適用于第8行至第14行、第26行,填報納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn),按照稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。按照稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額,是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下,按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的折舊額、攤銷額。本列僅填報“稅收折舊、攤銷額”大于“享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計算的折舊、攤銷額”月份的按稅收一般規(guī)定計算的折舊額合計金額、攤銷額合計金額。

7.第7列“加速折舊、攤銷統(tǒng)計額”:用于統(tǒng)計納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額,按第5-6列金額填報。

8.第8列“累計折舊、攤銷額”:填報納稅人按照稅收規(guī)定計算的累計(含本年)資產(chǎn)折舊、攤銷額。

9.第9列“納稅調(diào)整金額”:填報第2-5列的金額。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限因此小編今天就為大家整理這么多關(guān)于會計所得稅的知識內(nèi)容,如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳折舊不了解的知識點,歡迎關(guān)注我們了解更多會計實操內(nèi)容,并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費試聽課程,全面提高自己會計實操能力,從此升職加薪不是夢。

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