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企業(yè)匯算清繳前可以調(diào)賬嗎，每個(gè)財(cái)務(wù)需要做的事情就是對企業(yè)進(jìn)行所得稅進(jìn)行會(huì)算清繳，匯算清繳的主要方式有年度清繳，季度預(yù)繳，年計(jì)征等。有關(guān)調(diào)賬的問題下面就是小編給大家做的詳細(xì)解析，歡迎大家的閱讀!想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

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企業(yè)匯算清繳前可以調(diào)賬嗎?

一、匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計(jì)征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個(gè)月內(nèi)，這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì)，也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì)，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)(偷稅)。

二、匯算清繳是納稅調(diào)整，不需要作會(huì)計(jì)處理的，通過調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

三、清繳中應(yīng)該把握的幾個(gè)方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

3、費(fèi)用方面：主要是計(jì)提項(xiàng)目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項(xiàng)目);列支渠道是否正確(特別是與福利費(fèi)項(xiàng)目有關(guān)的);按實(shí)扣除項(xiàng)目是否計(jì)算正確(特別是招待費(fèi)、廣告費(fèi)項(xiàng)目);

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。面自查自核的機(jī)會(huì)，也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì)，該提的提足，不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除。

企業(yè)匯算清繳應(yīng)該注意哪些問題?

企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，應(yīng)在準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上，注意以下幾個(gè)問題。

申報(bào)匯繳要按期

納稅人除另有規(guī)定外，應(yīng)在納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。如果納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的(比如受冰凍災(zāi)害的影響)，可按照《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，辦理延期納稅申報(bào)。

財(cái)產(chǎn)損失要申報(bào)

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2011〕第25號)第四條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。該《公告》第五條還規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除。

減免優(yōu)惠要備案

《稅收減免管理辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2005〕129號)規(guī)定，減免稅分為報(bào)批類減免稅和備案類減免稅。報(bào)批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項(xiàng)目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項(xiàng)目。納稅人享受報(bào)批類減免稅，應(yīng)提交相應(yīng)資料，提出申請，經(jīng)按規(guī)定具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

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