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會計(jì)人員的工作內(nèi)容總是和各種稅務(wù)以及賬務(wù)的內(nèi)容相關(guān)，而且在處理稅務(wù)內(nèi)容的時候需要整理各種表格，對企業(yè)發(fā)展的過程中的稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面的整理，在這些表格內(nèi)容的時候就包含有明細(xì)表的相關(guān)知識內(nèi)容，但是為了讓各位會計(jì)人員能夠了解明細(xì)表的內(nèi)容填寫，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳應(yīng)交增值稅明細(xì)表的知識內(nèi)容，如果大家還想了解更多詳細(xì)內(nèi)容可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。

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需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分別填寫：

1、管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招費(fèi)支出，在A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第15欄次填寫。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明第9條《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》(A105000)規(guī)定，本表填報納稅人財務(wù)、會計(jì)處理辦法(以下簡稱會計(jì)處理)與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定(以下簡稱稅法規(guī)定)不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項(xiàng)目和金額。

2、管理費(fèi)用—廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在A105060表中填寫。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明第15條《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105060)規(guī)定，本表填報納稅人本年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行納稅調(diào)整的金額。

所得稅匯算清繳后如果收到上年度管理費(fèi)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)做出專項(xiàng)申報及說明后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請計(jì)算扣除。

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第六條規(guī)定：對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限因此小編就為大家整理這么多關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)知識內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳應(yīng)交增值稅明細(xì)表不了解的知識點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會計(jì)實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，全面提高自己會計(jì)實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢。