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匯算清繳企業(yè)所得稅退稅的處理方法，大家都有掌握了嗎?本年度的納稅工作即將接近尾聲，大家都是怎么進(jìn)行計劃匯算清繳工作的呢?如果又不多交的稅款，在匯算清繳時，該怎么進(jìn)行調(diào)整呢?這是正?，F(xiàn)象，大家應(yīng)該牢牢掌握。有不清楚的小伙伴，來接著看下去吧。如果有不理解的，來咨詢答疑老師吧!

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅的處理方法，大家都有掌握了嗎?本年度的納稅工作即將接近尾聲，大家都是怎么進(jìn)行計劃匯算清繳工作的呢?如果又不多交的稅款，在匯算清繳時，該怎么進(jìn)行調(diào)整呢?這是正?，F(xiàn)象，大家應(yīng)該牢牢掌握。有不清楚的小伙伴，來接著看下去吧。如果有不理解的，來咨詢答疑老師吧!

匯算清繳企業(yè)所得稅如何進(jìn)行退稅處理

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

也就說多交的稅款可以抵減以后月度(年度)要交的所得稅，本季多交了，下季就少交，在下次申報時將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報表中就自動反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)文件規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

匯算清繳后企業(yè)所得稅為負(fù)數(shù)怎么辦?

主表的負(fù)數(shù)，得在【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】本年中手工填寫，并點擊上“數(shù)據(jù)對比”菜單后保存。

所得稅是企業(yè)有利潤時才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報，據(jù)實填列負(fù)數(shù)即可。如果您說的利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預(yù)交時若有預(yù)交稅款的話，還涉及稅款退庫問題?。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

年度總虧損不用計提所得稅的;

如果在一年內(nèi)前三個季度有預(yù)交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導(dǎo)致全年虧損，那么在第四季度要做負(fù)數(shù)計提，把前三個季度計提的沖回就可以。

匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款;貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

“匯算清繳企業(yè)所得稅退稅的處理方法”就為大家分享到這里了，相信大家也都能很好的理解。好了，上述內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)。如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。更多稅務(wù)知識;多多關(guān)注本站資訊吧!另外想要提升會計實操技能的小伙伴，來免費(fèi)試學(xué)吧，保證大家能夠熟練掌握會計實操技能!