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匯算清繳補(bǔ)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理，所得稅匯算清繳后補(bǔ)稅還要調(diào)賬嗎?為了幫助大家了解匯算清繳補(bǔ)稅的相關(guān)內(nèi)容，小編已在下文中整理了具體的內(nèi)容，對于匯算清繳補(bǔ)稅賬務(wù)處理感興趣的小伙伴，詳請接著往下看看本文。

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匯算清繳補(bǔ)稅賬務(wù)處理

答：1、補(bǔ)提所得稅時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、繳納時

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

捐贈商品的會計處理?

答：

上交時

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營業(yè)外支出 (罰款 滯納金)20

貸:銀行存款 120

轉(zhuǎn)賬

借:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)100

借:利潤分配-未分配利潤 100(分錄調(diào)整未分配利潤)

貸:以前年度損益調(diào)整(稅金)100

營業(yè)外支出(罰款滯納金20)不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

以上內(nèi)容詳細(xì)的介紹了匯算清繳補(bǔ)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?相信大家看完本文應(yīng)該對于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。