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一些企業(yè)通常會(huì)按月或者季度進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)然在繳納的過(guò)程中，會(huì)有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時(shí)會(huì)計(jì)人員是怎么進(jìn)行調(diào)整的呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是怎么來(lái)寫的呢?其實(shí)大家在工作中，會(huì)常常遇見(jiàn)這樣的情形，因此熟練的做賬，才會(huì)輕易地解決問(wèn)題。有不了解的小伙伴，就一起往下來(lái)看企業(yè)所得稅預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫吧!

一些企業(yè)通常會(huì)按月或者季度進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)然在繳納的過(guò)程中，會(huì)有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時(shí)會(huì)計(jì)人員是怎么進(jìn)行調(diào)整的呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是怎么來(lái)寫的呢?其實(shí)大家在工作中，會(huì)常常遇見(jiàn)這樣的情形，因此熟練的做賬，才會(huì)輕易地解決問(wèn)題。有不了解的小伙伴，就一起往下來(lái)看企業(yè)所得稅預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫吧!

企業(yè)所得稅預(yù)繳的賬務(wù)處理

一、企業(yè)所得稅預(yù)交;

借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款計(jì)提時(shí);

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

二、企業(yè)所得稅計(jì)提:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤(rùn)

擴(kuò)展資料:

會(huì)計(jì)分錄應(yīng)注意:

1、確定這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及那些會(huì)計(jì)科目, 會(huì)計(jì)科目屬于哪類, 如:資產(chǎn)類、負(fù)債類等。

2、確定會(huì)計(jì)科目借貸方向、金額。即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。

3、凡是有明細(xì)科目的,必須把明細(xì)科目寫上。

4、會(huì)計(jì)分錄的摘要-定要簡(jiǎn)潔明了 ，不能太復(fù)雜和難懂,這是做會(huì)計(jì)分錄的第-步;

5、會(huì)計(jì)科目的使用- -定要準(zhǔn)確,不能亂用會(huì)計(jì)科目,更不要過(guò)渡使用會(huì)計(jì)科目;

6、會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目一定要保持連貫性和持續(xù)性, -一個(gè)客戶不能掛幾個(gè)會(huì)計(jì)科目,不能隨意使用會(huì)計(jì)科目。

上述文章就是對(duì)企業(yè)所得稅預(yù)繳的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的解答，看過(guò)之后應(yīng)該都有所了解吧，好了，以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)。如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果有需要會(huì)計(jì)培訓(xùn)的小伙伴，可以關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)這里免費(fèi)試學(xué)哦!