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對(duì)于支付所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的問題，最近已經(jīng)有很多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢我們的老師了，關(guān)于所得稅方面我們可以通過應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅科目來進(jìn)行處理，那么支付所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄小編已在下文中整理了出來，對(duì)此感興趣的朋友歡迎大家閱讀本文。如你有什么匯算清繳方面的疑問，請(qǐng)咨詢我們的在線老師。

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支付所得稅匯算清繳分錄?

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

5、多繳稅額的，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

6、調(diào)整未分配利潤，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

所得稅匯算清繳調(diào)增會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，如果要補(bǔ)企業(yè)所得稅，只就上交的所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

上交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

實(shí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的可以不通過以前年度損益調(diào)整科目核算

直接

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

上交企業(yè)所得稅，同上

關(guān)于支付所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫?以及所得稅匯算清繳調(diào)增會(huì)計(jì)分錄怎么寫?具體的內(nèi)容小編已在上文中為大家詳細(xì)的做個(gè)介紹，相信大家看完本文應(yīng)該對(duì)于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助