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個人房屋租賃稅率是多少，現(xiàn)如今在住房租賃市場個人出租占據(jù)著大部分市場，而個人出租房屋要交哪些稅呢，其實所繳納的稅款主要包括：增值稅及附加稅費、房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。想要了解更多相關知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

個人房屋租賃稅率是多少，現(xiàn)如今在住房租賃市場個人出租占據(jù)著大部分市場，而個人出租房屋要交哪些稅呢，其實所繳納的稅款主要包括：增值稅及附加稅費、房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅。

一、增值稅及其附加稅費

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)《附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定 》第一條第九款第六項規(guī)定：個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。個人包括個體工商戶和其他個人，也就是個體工商戶同樣適用上述條款。

《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》(國家稅務總局公告2016年第16號)第八條規(guī)定：其他個人出租不動產(chǎn)，按照以下公式計算應納稅款：

(一)出租住房：

應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

(二)出租非住房：

應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

稅收優(yōu)惠：

(一)自然人：

《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規(guī)定，其他個人(指自然人)采取預收款形式出租不動產(chǎn)，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策。

(二)個體工商戶：

只有小規(guī)模納稅人的個體工商戶有免征優(yōu)惠：《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)規(guī)定，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

二、城市維護建設費

《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規(guī)定：城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額為計稅依據(jù)，分別與消費稅、增值稅同時繳納。稅率如下：

(一)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;

(二)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;

(三)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

個人出租住房應繳納城市維護建設稅=出租房屋應交增值稅額×7%(或5%、1%)。

三、教育費附加

《征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定：教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為3%，分別與增值稅、消費稅同時繳納。

地方教育附加征費率由各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定，費率一般為1%或2%。

個人出租住房應繳納教育費附加=出租房屋應交增值稅額×3%;

個人出租住房應繳納地方教育費附加=出租房屋應交增值稅額×1%(或2%)。

四、房產(chǎn)稅

《財政部、國家稅務總局關于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定：對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

個人出租住房房產(chǎn)稅應納稅額=租金收入×4%。

五、城鎮(zhèn)土地使用稅

《財政部、國家稅務總局關于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)規(guī)定：對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

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