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房企土地增值稅清算操作技巧，想必在處理稅務工作的小伙伴都是會想要熟練掌握具體的操作方法的。在從事稅務處理的財務人員，應該對企業(yè)的所有稅務工作都十分熟悉。那么，一些土地增值稅的清算技巧，平時大家在處理時，都是如何進行的呢?平時在處理工作時，都是怎么進行的呢?有不清楚的小伙伴，就繼續(xù)來看吧。

房企土地增值稅清算操作技巧，想必在處理稅務工作的小伙伴都是會想要熟練掌握具體的操作方法的。在從事稅務處理的財務人員，應該對企業(yè)的所有稅務工作都十分熟悉。那么，一些土地增值稅的清算技巧，平時大家在處理時，都是如何進行的呢?平時在處理工作時，都是怎么進行的呢?有不清楚的小伙伴，就繼續(xù)來看吧。如果大家在工作中對土地增值稅的計算方式有不了解的，可以點擊圖片上的立即咨詢，來了解詳情哦。

房企土地增值稅清算方法有哪些?

(一)土地增值稅收入的確定

1、要注意銷售明細表、房地產(chǎn)銷售面積與項目可售面積的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性，以核實計稅收入。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn)確認收入。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用。

4、未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票但簽訂銷售合同的收入確定

《國家稅務總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)間題的通知》(國稅函[2010]220號)第一條規(guī)定:“ 土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入:未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入。銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部門實際測量面積不一-致， 在清算前已發(fā)生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調(diào)整。”

5、米開具發(fā)票，未簽訂銷售合同但實際已投入使用的收入確定。

應按照《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]187號)第三條第(一)款規(guī)定確認土地增值稅清算時收入( 即按本企業(yè)在同-地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價格確定)。

6、對未開具發(fā)票，未簽訂銷售合同但實際未投入使用的收入確定。

按國稅發(fā)[2010]53號文件應不確認收入的實現(xiàn)(這樣處理和國稅發(fā)[2009]31號文件相符)，待實際投入使用時再按上述辦法確認收入。

(二)土地增值稅扣除項目應注意的幾點

1、不能將房地產(chǎn)開發(fā)費用記入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補償費。

2、拆遷補償費是必須實際發(fā)生，尤其是支付給個人的拆遷補償款、拆遷(回遷)合同和簽收花名冊或簽收憑證應一-- - 對應。

3、不能將房地產(chǎn)開發(fā)費用記入前期工程費、基礎設施費和公共配套設施費。

4、多個(或分期)項目共同發(fā)生的公共配套設施費，應按項目合理分攤。

根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》( 國稅發(fā)[20061187號)的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房、會所、停車場(庫)、 物業(yè)管理場所、變電站、熱力站、水廠、文體場館、學校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設施，按以下原則處理:

(1)建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除:

(2)建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)的，其成本、費用可以扣除;

(3)建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應計算收入，并準予扣除成本、費用。

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自購建筑材料時，自購建材費用不能重復計算扣除。

6、企業(yè)行政管理部門(總部)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用應記入開發(fā)費用，不能記入開發(fā)間接費用。

7、分期開發(fā)項目或者同時開發(fā)多個項目的，其取得的一般性貸款的利息支出，應按照項目合理分攤。

8、利用閑置專項借款對外投資取得收益，其收益不得沖減利息支出。

9、質(zhì)量保證金的扣除問題

國家稅務總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國稅函[2010]220號)第二條規(guī)定:“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在工程竣工驗收后，根據(jù)合同約定，扣留建筑安裝施工企業(yè)-定比例的工程款,作為開發(fā)項目的質(zhì)量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額子以扣除:未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計算扣除。

10、房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除問題

上述有關(guān)“房企土地增值稅清算操作技巧”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了。好了，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果大家在工作中，有任何有關(guān)稅務清算的問題，可以咨詢在線答疑老師哦，或者通過關(guān)注頁面上方公眾號，來給我們留言，會有老師及時為大家解答的!